3月31日，國(guó)新辦舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，介紹優(yōu)化完善部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

3月24日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策。主要包括：一是為激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、更好支持科技創(chuàng)新，將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施；二是為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，將減征小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的所得稅政策，實(shí)施至2024年底；三是為支持穩(wěn)就業(yè)，將降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率，延續(xù)實(shí)施至2024年底；四是為支持國(guó)內(nèi)煤炭安全穩(wěn)定供應(yīng)，將煤炭的進(jìn)口零關(guān)稅政策延續(xù)實(shí)施至2023年年底。五是為促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展，將物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2027年年底。六是為減輕用人單位負(fù)擔(dān)，將殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2027年年底。

財(cái)政部副部長(zhǎng)朱忠明在國(guó)新辦吹風(fēng)會(huì)上表示，這些延續(xù)和優(yōu)化的稅費(fèi)政策，保證稅費(fèi)政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，支持保市場(chǎng)主體、保居民就業(yè)；深入實(shí)施科教興國(guó)戰(zhàn)略和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，加大科技創(chuàng)新支持力度；支持煤炭安全穩(wěn)定供應(yīng)，保障國(guó)家能源安全；支持降低物流成本，建設(shè)高效順暢的物流體系。這次延續(xù)和優(yōu)化的六項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策，預(yù)計(jì)每年能為企業(yè)和市場(chǎng)主體減負(fù)達(dá)4800多億元。

朱忠明表示，下一步，將按照積極的財(cái)政政策加力提效的要求，綜合考慮經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和助企紓困的需要，圍繞制造業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展、加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略等，研究強(qiáng)化政策供給，助力實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體好轉(zhuǎn)。

部分紓困小微企業(yè)政策延續(xù)至2024年底

朱忠明表示，當(dāng)前，外部環(huán)境動(dòng)蕩不安，世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力，全球貿(mào)易受到?jīng)_擊。我國(guó)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)基礎(chǔ)尚不牢固，需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力仍然較大。應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，需要加大財(cái)政的宏觀調(diào)控力度。既要助企紓困，對(duì)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)有一定支持力度，又要考慮財(cái)政可持續(xù)，并與財(cái)稅體制改革相銜接。

這次稅費(fèi)政策延續(xù)和優(yōu)化中，很重要的內(nèi)容在于支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶。從1、2月份PMI數(shù)據(jù)來(lái)看，大型企業(yè)恢復(fù)較快，小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況恢復(fù)較慢。當(dāng)前，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶確實(shí)需要休養(yǎng)生息。

“小微企業(yè)和個(gè)體工商戶是我們發(fā)展的生力軍，也是就業(yè)的主渠道。發(fā)展好小微企業(yè)關(guān)系到經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行和就業(yè)的穩(wěn)定”，朱忠明表示。

朱忠明介紹，今年支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的政策措施，主要包括以下幾項(xiàng)：一是優(yōu)化完善小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的所得稅政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，保持相關(guān)優(yōu)惠政策的銜接協(xié)調(diào)，同時(shí)對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上減半征收個(gè)人所得稅。二是將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率降至1%。三是對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元及以下小規(guī)模納稅人免征增值稅。四是對(duì)生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人分別實(shí)施5%、10%的增值稅加計(jì)抵減。

人力資源和社會(huì)保障部失業(yè)保險(xiǎn)司司長(zhǎng)桂楨表示，這次階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率，延續(xù)了以前的政策，并決定延續(xù)20個(gè)月到2024年底。此次延續(xù)實(shí)施降費(fèi)率預(yù)計(jì)年均減負(fù)約1800億元，不分企業(yè)性質(zhì)、不分行業(yè)，包括中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶在內(nèi)的各類(lèi)市場(chǎng)主體將普遍受益。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院教授白彥鋒對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，紓困小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策延續(xù)到2024年底，是因?yàn)榻衲杲?jīng)濟(jì)依然面臨下行壓力，尤其是出口壓力較大，如果稅費(fèi)政策一年一年延長(zhǎng)，這種預(yù)期性和穩(wěn)定性會(huì)受影響。直接延續(xù)到2024年底，有利于穩(wěn)定市場(chǎng)信心，重點(diǎn)支持量大面廣的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，對(duì)于穩(wěn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)就業(yè)都是有好處的。

白彥鋒進(jìn)一步指出，近些年我國(guó)實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)，稅收收入占GDP比重從2018年的17%下降到2021年的15%。繼續(xù)大規(guī)模減稅降費(fèi)空間在收窄，要考慮政策的可持續(xù)性和財(cái)政的可承受能力。當(dāng)前，大規(guī)模減稅降費(fèi)政策的邊際效應(yīng)在遞減，國(guó)民經(jīng)濟(jì)也在逐步好轉(zhuǎn)，財(cái)稅政策也需要逐步正常化，該延續(xù)的要延續(xù)，該清理的要清理，通過(guò)營(yíng)造穩(wěn)定的政策環(huán)境，更好發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用。

企業(yè)研發(fā)加計(jì)扣除轉(zhuǎn)為制度性安排

近年來(lái)，圍繞支持企業(yè)加大研發(fā)投入的稅費(fèi)政策不斷推出，在既有的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)上，還實(shí)施了集成電路和軟件企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，加大了先進(jìn)制造業(yè)增值稅留抵退稅力度，對(duì)技術(shù)成果投資入股實(shí)行分期納稅或者遞延納稅，出臺(tái)鼓勵(lì)企業(yè)投入基礎(chǔ)研究的稅收優(yōu)惠政策等。

面對(duì)外部產(chǎn)業(yè)鏈不穩(wěn)定、我國(guó)關(guān)鍵技術(shù)卡脖子的現(xiàn)狀，切實(shí)推進(jìn)科技創(chuàng)新戰(zhàn)略，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。近年來(lái)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例、政策覆蓋面等都在不斷擴(kuò)圍。比如，2021年和2022年將制造業(yè)企業(yè)和科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例分別提高至100%；將外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢費(fèi)以及研發(fā)直接相關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等納入到加計(jì)扣除范圍，并取消了企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制；允許企業(yè)自主選擇按半年或者前三季度提前享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，讓企業(yè)盡早享受減稅紅利等。

朱忠明表示，實(shí)施研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是科技創(chuàng)新政策體系中一項(xiàng)十分重要的普惠性政策，就是對(duì)企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，允許再按一定比例在稅前多扣除，從而減少企業(yè)的應(yīng)納稅額?？偟膩?lái)看，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策實(shí)施效果明顯，市場(chǎng)反響良好，對(duì)鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力、加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)揮了積極作用。

朱忠明表示，將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高到100%，作為制度性的安排長(zhǎng)期實(shí)施，一方面，使其他符合條件的行業(yè)企業(yè)，與制造業(yè)和科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策保持一致，進(jìn)一步加大了科技創(chuàng)新支持力度；另一方面，這個(gè)政策作為制度性的安排長(zhǎng)期實(shí)施，沒(méi)有設(shè)置實(shí)施期限，有利于穩(wěn)定市場(chǎng)主體的預(yù)期，提振企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心。

白彥鋒表示，我們當(dāng)前推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展，要提升科技核心競(jìng)爭(zhēng)力，需要企業(yè)加大研發(fā)投入，但是研發(fā)投入有一定風(fēng)險(xiǎn)性，通過(guò)對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策制度化，有利于分擔(dān)企業(yè)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，并鼓勵(lì)企業(yè)更好地創(chuàng)新。

此外，今年要重點(diǎn)保障的能源安全等事宜，也有稅費(fèi)優(yōu)惠政策保駕護(hù)航。原定于今年3月底到期的煤炭進(jìn)口零關(guān)稅政策進(jìn)一步延續(xù)到今年年底。

朱忠明在回應(yīng)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者提問(wèn)時(shí)表示，當(dāng)前，能源市場(chǎng)不確定、難預(yù)料的因素仍然較多，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)認(rèn)真研究了國(guó)內(nèi)發(fā)展需要和煤炭市場(chǎng)供需變化等因素，按程序決定自4月1日至今年年底，繼續(xù)對(duì)煤炭進(jìn)口實(shí)施零關(guān)稅。具體而言，能發(fā)揮三方面作用：煤炭?jī)r(jià)格目前還處于歷史相對(duì)高位，政策延續(xù)有利于降低用煤企業(yè)的進(jìn)口成本；我國(guó)能源結(jié)構(gòu)以煤為主，進(jìn)口煤炭在國(guó)內(nèi)煤炭消費(fèi)中占有一定比例，政策延續(xù)有利于使用進(jìn)口資源補(bǔ)充國(guó)內(nèi)供應(yīng)，擴(kuò)大煤炭進(jìn)口，支持國(guó)內(nèi)煤炭穩(wěn)定供應(yīng)；政策延續(xù)有利于促進(jìn)煤炭的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)煤炭進(jìn)口多元化。